Чи такі страшні фінансові звіти в медичних закладах, як про них думають? Сьогодні поговоримо про те, які основні типи фінансових документів треба складати в медичному закладі, що вони відображають та до яких органів їх треба подавати. І, звісно, зʼясуємо, чому фінзвіти важливі в медичному бізнесі.
Для чого потрібні фінансові звіти
Фінансові звіти є основним інструментом оцінювання фінансового стану медичних закладів. Вони містять детальну інформацію про доходи, витрати, борги, активи й зобов’язання, даючи змогу керівникам медичних установ та інвесторам приймати виважені рішення. Аналізуючи подану звітність, державні органи контролю оцінюють, наскільки ефективно діє медичний заклад, чи він дотримується законодавчих норм і є платоспроможним.
Окрім цього, фінансова звітність забезпечує прозорість діяльності медичних закладів. А це дуже важливо для підвищення довіри з боку пацієнтів, партнерів і державних установ. Правильно та своєчасно подаючи звітність, медичний бізнес забезпечує законну діяльність та уникає штрафних санкцій.
Типи фінансових звітів у медичній галузі
Серед основних фінансових звітів, які зобов’язані подавати медичні заклади в Україні, варто виокремити:
1. Баланс (Звіт про фінансовий стан)
Це основний документ, який відображає фінансовий стан медичного закладу на певну дату. Він показує активи (оборотні та необоротні власні ресурси) та пасиви (власний капітал закладу, його зобов’язання перед іншими установами або особами). Цей звіт дає змогу оцінити ліквідність та стабільність підприємства.
Кому подавати: до податкових органів і Державної служби статистики України.
Періодичність: щоквартально та за рік.
2. Звіт про фінансові результати (Звіт про прибутки та збитки, або P&L)
Цей звіт показує доходи та витрати закладу за певний період, відображаючи чистий прибуток або збиток. Він дає уявлення про прибутковість закладу та допомагає керівникові оцінювати ефективність роботи та ухвалювати рішення щодо оптимізації витрат.
Кому подавати: до податкових органів і Державної служби статистики України.
Періодичність: щоквартально та за рік.
Тут варто зазначити, що приватні медичні заклади в Україні показують значно кращі фінансові результати, аніж державні, оскільки функціонують у ринкових умовах та орієнтовані на прибуток. Приватний сектор активно розвивається завдяки зростанню попиту на якісні медичні послуги та впровадженню сучасних технологій. За даними статистики, з 2015 до повномасштабного вторгнення росії в Україну 2022 року приватні медичні заклади зросли на 20–25% в обсягах ринку. Здебільшого приватні клініки демонструють прибутковість на рівні 10–30% залежно від спеціалізації та регіону.
Натомість орієнтовно 60% державних лікарень в Україні були збитковими або працювали з мінімальним прибутком у період 2019–2022 рр. Основні причини — високі витрати на енергоносії та утримання великого штату працівників, а також низький рівень співфінансування з боку місцевих бюджетів.
3. Звіт про рух грошових коштів (Cash Flow)
Звіт про рух грошових коштів відображає фінансові потоки у межах діяльності медичного закладу — надходження та витрати готівкових та безготівкових коштів. Цей звіт дає змогу оцінити, наскільки медичний заклад ефективно управляє своїми грошовими ресурсами.
Кому подавати: Державна служба статистики України.
Періодичність: щоквартально та за рік.
4. Податкова декларація
Приватні медичні заклади зобов’язані подавати податкову декларацію з податку на прибуток підприємств або за іншими податками залежно від системи оподаткування (загальна або спрощена система).
Кому подавати: Державна податкова служба України.
Періодичність: щоквартально (або щорічно – для платників на спрощеній системі).
5. Об’єднана звітність ПДФО та ЄСВ
Ця звітність стосується виплат заробітної плати та інших доходів працівникам, а також ПДФО (сплачених податків із доходів фізичних осіб) та військового збору. Також медичний заклад має обовʼязково звітувати про нарахування і сплату ЄСВ (єдиного соціального внеску) за своїх найманих працівників.
Кому подавати: Державна податкова служба.
Періодичність: щоквартально.
6. Звіт про використання РРО (реєстраторів розрахункових операцій)
Якщо медичний заклад використовує касові апарати або РРО, він зобов’язаний подавати звіти про розрахункові операції.
Кому подавати: Державна податкова служба.
Періодичність: щомісячно або за фактом проведення розрахункових операцій.
Чому ці звіти важливі?
Фінзвіти є важливим інструментом для прийняття стратегічних рішень у медичному бізнесі. Вони наочно демонструють керівникам, наскільки ефективно функціонує заклад, дають можливість виявляти сильні та слабкі сторони, прогнозувати майбутні фінансові потреби та планувати подальші кроки для розвитку.
Окрім цього, звіти забезпечують дотримання вимог законодавства та є основою для взаємодії з державними органами та інвесторами. Для інвесторів прозорість фінансових звітів є ключовим чинником у прийнятті рішення про фінансування або партнерство з медичним закладом.
Підсумовуючи, варто зазначити, що фінансова звітність у медичній сфері України є не лише інструментом контролю, а й важливим елементом стратегічного планування та розвитку закладу. Тож не варто її боятися.
Юлія Майнер
